VAT to podatek od towarów i usług. Jeżeli przedsiębiorca dobrowolnie zarejestruje się jako podatnik VAT, jest zobowiązany do wystawienia faktury na kwotę netto z doliczeniem kwoty VAT. Przedsiębiorca musi wtedy zadbać o prawidłowe ustalenie stawki VAT.
Stawki VAT
W Polsce podstawowa stawka VAT wynosi 23%, jednak jeśli przedsiębiorca podejrzewa, że ??sprzedawane towary lub usługi są opodatkowane inną stawką niż stawka podstawowa, powinien sprawdzić, czy w danym przypadku obowiązuje obniżona stawka VAT. W celu ustalenia prawidłowej stawki VAT podatnik powinien zapoznać się z ustawą o VAT oraz rozporządzeniami Ministerstwa Finansów w sprawie towarów i usług, na które obniżona jest stawka VAT oraz warunków stosowania obniżonej stawki. W Polsce oprócz podstawowej stawki VAT wyróżniamy następujące stawki: 8% – stawka obniżona między innymi na sprzedaż robót budowlanych, leków i wyrobów farmaceutycznych, gazet i czasopism oraz na niektóre usługi gastronomiczne;5 % – stawka obniżona, obejmuje np. żywność, produkty rolne i książki; 0% – ta stawka VAT stosowana jest głównie przy transakcjach zagranicznych z innymi firmami w UE (wykorzystywana jest m.in. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów).
Co się stanie przy źle wystawionej stawce VAT?
Zdarza się, że przedsiębiorca wystawia fakturę z błędną stawką VAT. Może to być wynikiem prostych błędów lub nieznajomości stawek za daną usługę lub produkt. Jeśli przedsiębiorca ma wątpliwości co do obowiązującej stawki podatkowej, może zwrócić się do urzędu skarbowego o rozstrzygnięcie sprawy. Zastosowanie nieprawidłowej stawki podatku na fakturze może mieć podwójne skutki: w przypadku zawyżenia stawki podatku (np. przedsiębiorca wystawia fakturę ze stawką podatku 23% zamiast 8%), towary lub usługi są po prostu sprzedawane po cenie wyższa cena, urząd skarbowy musi płacić wyższe podatki. Kupujący może odliczyć podatek VAT ustalony według zawyżonej stawki. Oczywiście sprzedawca może (ale nie musi) zdecydować się na korektę faktury i deklaracji VAT (jeśli została złożona) w celu odzyskania nadpłaconej kwoty. W przypadku niedoszacowania stawki podatkowej konsekwencje są tym poważniejsze, że zobowiązanie z tytułu podatku VAT jest niedoszacowane. W takim przypadku należy jak najszybciej skorygować fakturę oraz skorygować deklarację VAT (jeśli została złożona w okresie, którego dotyczy faktura). Oczywiście będziesz musiał również zapłacić pominięty podatek VAT wraz z odsetkami. Jeśli to zostanie stwierdzone podczas kontroli, należy rozważyć postępowanie karne skarbowe. Nie ma negatywnego wpływu na kupującego. Ma wtedy prawo do odliczenia wyższej kwoty VAT z faktury korygującej. Jak widać zastosowanie niższej stawki podatkowej niesie ze sobą poważne konsekwencje, ponieważ w takim przypadku urząd skarbowy otrzymuje mniejszy podatek niż powinien. Jednakże, gdy dawka stosowania jest wyższa niż powinna, można dokonać regulacji, ale nie jest to konieczne.
Jak ustalić prawidłową stawkę VAT?
Może się zdarzyć, że mimo ciężkiej pracy przedsiębiorcy będą mieli pytania o prawidłową stawkę VAT. W tym zakresie podatnicy mogą zdecydować się na wiążącą informację stawkową. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) jest zapewnieniem podatnMoże się zdarzyć, że mimo ciężkiej pracy przedsiębiorcy będą mieli pytania o prawidłową stawkę VAT. W tym zakresie podatnicy mogą zdecydować się na wiążącą informację stawkową. Wiążąca informacja stawkowa (WIS) jest zapewnieniem podatnika o stosowaniu określonej stawki VAT w zakresie świadczonych usług lub dostawy danego towaru. Decyzje w sprawie WIS wydaje Naczelnik Urzędu Skarbowego na wniosek podatnika, należy jednak pamiętać, że decyzja wiąże nie tylko wnioskodawcę, ale wszystkich podatników, których stan faktyczny jest zgodny z przedstawionym. Podatnicy mogą jednak złożyć wniosek samodzielnie, jeśli uznają, że zakres wydanych dotychczas decyzji nie odpowiada ich sytuacji. Przesłane wnioski WIS muszą zawierać następujące informacje: Opis towarów lub usług, których dotyczy decyzja; Klasyfikuj towary według działu, pozycji, podpozycji lub kodu Nomenklatury scalonej (CN) lub klasyfikuj następujące wymagane usługi według pozycji, grupy, klasy, kategorii, podkategorii lub pozycji PKWiU: określić stawkę podatku mającą zastosowanie do towaru lub usługi; Klasyfikacja towarów lub usług na potrzeby stosowania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz wykonywania przepisów wydanych na jej podstawie, z wyjątkiem przepisów dotyczących ustalania stawek podatkowych (jeżeli o takie działanie wystąpi podatnik w złożonym wniosku); Stawka podatku mająca zastosowanie do towaru lub usługi. Podatnicy, którzy sporządzili wniosek zawierający powyższe elementy składają wniosek do Krajowego Centrum Informacji Podatkowej. Złożenie wniosku o wydanie WIS jest odpłatne, a podatnik zobowiązany jest do wpłaty 40 zł najpóźniej do dnia złożenia wniosku.
